ACCOUNTING FOR INVESTMENTS

INVESTMENT

Accounting for Debt Investment

PT. STAN CANTIK melakukan investasi obligasi dengan harga 50.000, 8%, 10 Tahun pada 1 Januari 2017.

JURNAL INVESTASI AWAL :
Debt Investment                                         50.000
           Cash                                                            50.000

JURNAL PENGAKUAN BUNGA (31 Des) :

Interest Receivable                                     4.000
           Interest Revenue                                        4.000

JURNAL PENDAPATAN BUNGA (1 Jan) :

Cash                                                            4.000
           Interest Revenue                                        4.000

setelah menerima bunga, PT. STAN CANTIK menjual investasi obligasi dengan harga 54.000 pada 1 Januari 2018.

JURNAL PENJUALAN INVESTASI DEBT :

Cash                                                            54.000
           Debt Investment                                        50.000

           Gain on Sale of Debt Investment                4.000

Accounting for Share Investment

1. Cost Method        = Memiliki saham < 20% ; tidak punya pengaruh
2. Equity Method    =  Memiliki saham 21% - 50% 
3. Konsolidasi         =  Memiliki saham >50%

1. METODE COST

PT. STAN CANTIK melakukan investasi saham 1000@Rp405/lembar dengan kepemilikan 10% pada 1 Januari 2017. 

JURNAL INVESTASI AWAL :

Share Investment                                       405.000

           Cash                                                            50.000

Ada Pembagian Net Income

- No Entry -

JURNAL CASH DIVIDEN Rp20 per lembar (1 Jan) :

Cash                                                            20.000

           Dividen Revenue                                        20.000

setelah menerima bunga, PT. STAN CANTIK menjual investasi saham dengan harga 395.000 pada 1 Januari 2018.

JURNAL PENJUALAN INVESTASI SAHAM :

Cash                                                            395.000

Loss on Sale of Debt Investment                  10.000           

            Share Investment                                        405.000

2. METODE EQUITY

Milar plc acquires 30% of the ordinary shares of Beck plc for ₤120,000 on January 1, 2017. For 2017, Beck reports net income of ₤100,000 and paid dividends of ₤40,000. Prepare the entries for these transactions.

JURNAL INVESTASI AWAL :

Share Investment                                       120.000

           Cash                                                            120.000

Ada Pembagian Net Income :

Share Investment                                         30.000

           Revenue From Share Investment                 30.000

(100.000 x 30% = 30.000)

JURNAL CASH DIVIDEN :

Cash                                                             12.000

           Share Investment                                         12.000

(40.000 x 30% = 12.000)

CATATAN :

Gain/Loss on Sale 

Interest Revenue        ------>    Other Income/Expense

Dividen Revenue 

Valuing and Reporting Investment

Membandingkan Cost dengan Fair Value

   

1. TRADING SECURITIES

GAIN 

Fair Value Adjustment - Trading                                       7.000
           Unrealized Gain - Income                                                7.000

LOSS

Unrealized Loss - Income                                                12.000

           Fair Value Adjustment - Trading                                       12.000

INGAT!
Dalam Statement of Finansial Position, Fair Value Adjustment - Trading masuk di "Current Asset"

2. NON-TRADING SECURITIES

Unrealized Loss - Equity                                                  9.537

           Fair Value Adjustment - Non Trading                            9.537

Accumulated Other Comprehensive Income                    9.537
           Unrealized Loss - Equity                                                9.537

Unrealized Gain/Loss - Non Trading              -----> Comprehensive Income Statement

Accumulated Other Comprehensive Income  -----> Penambah/Pengurang Equity